Residencia fiscal: España vs Portugal en resumen
España y Portugal usan la regla de los 183 días para la residencia fiscal, pero los detalles difieren. En España eres residente fiscal si pasas más de 183 días en el año natural en territorio español (cualquier fracción de día cuenta). En Portugal eres residente si pasas más de 183 días en cualquier período de 12 meses (seguidos o no) en Portugal, o si tienes allí tu hogar habitual con intención de usarlo como residencia principal. Los residentes en Portugal tributan por la renta mundial. Tipos máximos: España hasta 47% IRPF, Portugal hasta 48%; impuesto de sociedades 25% en España y 21% en Portugal (continente).
La regla de 183 días en la práctica
En España cada día (o fracción) que estás en el país cuenta. 184 días en el año natural bastan para ser residente fiscal en España. Hacienda también valora tu centro de intereses vitales: si tu cónyuge o hijos menores viven habitualmente en España, puede considerarte residente aunque no llegues a 183 días. En Portugal los 183 días pueden repartirse en cualquier período de 12 meses. Tener vivienda en Portugal con intención de residencia habitual puede bastar para ser residente fiscal allí incluso sin 183 días.
¿Cuándo dejas de ser residente fiscal en España?
Dejas de ser residente fiscal en España cuando ya no cumples los criterios: normalmente (1) pasar menos de 183 días en España en el año natural y (2) que tu centro de intereses vitales (hogar habitual, familia, actividad económica principal) no esté en España. Mudarte a Portugal no basta por sí solo: debes vivir efectivamente en Portugal (u otro país) y romper los lazos con España. Mantener vivienda en España, familia en España o dirigir tu negocio desde España puede seguir haciendo que seas residente fiscal en España. Planifica el momento del cambio y conserva pruebas de dónde vives y dónde está tu centro de intereses.
NHR (Residente No Habitual) en Portugal
El régimen NHR en Portugal ofrecía tipos reducidos o exención en cierta renta de fuente extranjera y parte de la portuguesa durante 10 años. El NHR se cerró a nuevos solicitantes en 2024. Si ya tenías NHR antes del cambio, lo mantienes. Si te mudas a Portugal ahora, tributarás por las reglas generales (IRPF progresivo hasta 48%, ganancias de capital integradas en la renta). Portugal no tiene impuesto sobre el patrimonio y tiene convenios de doble imposición con muchos países, incluida España.