Dejar la residencia fiscal en Alemania
En Alemania eres residente fiscal si tienes tu gewöhnlicher Aufenthalt (estancia habitual) en Alemania—normalmente más de 183 días en un período continuo de 12 meses—o si tienes allí un Wohnsitz (domicilio). Un Wohnsitz es una vivienda que tienes disponible con intención de usarla; no necesitas 183 días para ser residente si tienes vivienda permanente en Alemania. Para dejar de ser residente fiscal en Alemania debes renunciar al Wohnsitz alemán y no pasar 183+ días en Alemania en 12 meses. Si tu familia o tu actividad económica principal siguen en Alemania, Hacienda puede seguir considerando tu centro de intereses en Alemania.
Residencia fiscal en Portugal y regla de 183 días
En Portugal eres residente fiscal si pasas más de 183 días en cualquier período de 12 meses (seguidos o no) en Portugal, o si tienes allí tu hogar habitual con intención de usarlo como residencia principal. Los residentes en Portugal tributan por la renta mundial (tipos progresivos hasta 48%). Impuesto de sociedades 21% en continente (17% sobre los primeros 50.000 € para pequeñas empresas). Las ganancias de capital se integran en la renta. El régimen NHR (Residente No Habitual) se cerró a nuevos solicitantes en 2024.
Alemania vs Portugal: comparativa fiscal
Alemania tiene cargas fiscales efectivas más altas para muchos: IRPF hasta 45% más recargo de solidaridad, y Abgeltungssteuer en torno al 26–28% sobre ganancias de capital (con deducción 1.000/2.000 €). Impuesto de sociedades en torno al 30%. Portugal tiene IRPF hasta 48% y las plusvalías forman parte de la renta imponible. Impuesto de sociedades 21% (continente). IVA 19% en Alemania y 23% en Portugal. Muchos teletrabajadores y autónomos se mudan de Alemania a Portugal por estilo de vida y otra estructura fiscal; asegúrate de dejar correctamente la residencia alemana (sin Wohnsitz, menos de 183 días) y establecer la residencia portuguesa si es tu objetivo.