Ciudadanos estadounidenses y tributación mundial
Los ciudadanos estadounidenses y titulares de green card están sujetos al impuesto federal sobre la renta en EE.UU. por toda su renta mundial, vivan donde vivan. Mudarse a Portugal no pone fin por sí solo a la obligación de declarar en EE.UU. Debes seguir presentando la declaración en EE.UU. e informar de la renta global; puedes aplicar la Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) o el Foreign Tax Credit (FTC) para evitar doble imposición. El convenio de doble imposición EE.UU.–Portugal asigna derechos de imposición y permite créditos para que la renta no tribute dos veces.
Residencia ante el IRS: Substantial Presence Test
El Substantial Presence Test determina si eres residente fiscal en EE.UU. para un año (para no ciudadanos). Lo cumples si estás en EE.UU. al menos 31 días en el año actual y tus días ponderados en el año actual y los dos anteriores suman 183 o más (año actual 100%, año anterior 1/3, hace dos años 1/6). Los ciudadanos estadounidenses siempre tributan como residentes por la renta mundial, así que el test importa sobre todo para no ciudadanos. Si eres ciudadano estadounidense viviendo en Portugal, tu obligación en EE.UU. se basa en la ciudadanía, no en el test de 183 días.
Residencia fiscal en Portugal para estadounidenses
En Portugal eres residente fiscal si pasas más de 183 días en cualquier período de 12 meses en Portugal, o si tienes allí tu hogar habitual con intención de usarlo como residencia principal. Los residentes en Portugal tributan por la renta mundial (tipos progresivos hasta 48%). Como ciudadano estadounidense en Portugal tendrás obligaciones en EE.UU. (mundial) y posiblemente en Portugal (mundial); el convenio fiscal EE.UU.–Portugal y el FTC o FEIE ayudan a evitar doble imposición. Portugal no grava la renta de fuente estadounidense igual que EE.UU., por lo que el convenio y tus opciones en EE.UU. (p. ej. FTC) son importantes. Valora consultar a un asesor fiscal internacional.